Saltar al contenido
PAREDES VERAEstudio contable legal
Vista aérea del terminal de contenedores del puerto del Callao en la hora azul, con un buque saliendo hacia el Pacífico, la isla San Lorenzo y las luces de Lima al fondo

Precios de transferencia

Reporte Local y Reporte Maestro, firmados por quien responde por ellos.

Como la carga que sale cada día del puerto del Callao, muchas operaciones entre empresas de un mismo grupo cruzan fronteras. Nuestros estudios técnicos sustentan que se pactan a valor de mercado, con el análisis funcional, los comparables y la defensa ante SUNAT. Los elabora y firma un contador público que también es abogado.Sustentamos ante SUNAT que se pactan a valor de mercado.

¿Mi empresa está obligada? Solicitar evaluación sin costo
Wilson Alexander Paredes Vera con un informe de precios de transferencia en la oficina de Paredes Vera Estudio Contable Legal
Santiago de Surco, LimaSocio responsable

Quién elabora y firma los reportes

Wilson Alexander Paredes Vera

Contador público colegiado, abogado corporativo y auditor financiero registrado, con más de 30 años de experiencia en auditoría financiera, cumplimiento tributario y asesoría corporativa.

Los estudios de precios de transferencia no se delegan: los conduce y los firma personalmente. Así, la lectura contable de las operaciones, el análisis económico de los comparables y la interpretación legal de la norma quedan bajo una sola responsabilidad profesional.

Trabaja con herramientas de inteligencia artificial desarrolladas por el propio estudio para la revisión de estados financieros, la búsqueda y depuración de comparables y el armado del informe. La tecnología acelera el trabajo; el criterio y la firma siguen siendo suyos.

Ver perfil en LinkedIn

¿Está obligada su empresa?

Tres declaraciones, tres umbrales distintos.

La obligación depende de los ingresos de la empresa, del tamaño del grupo al que pertenece y del monto de sus operaciones con partes vinculadas. Si tiene dudas, lo revisamos con usted en la evaluación inicial.

Formulario Virtual 3560

Reporte Local

Declara las transacciones sujetas a precios de transferencia y, desde 400 UIT de operaciones, sustenta con el análisis funcional y el método que se pactaron a valor de mercado.

Quiénes
Empresas con ingresos devengados en el ejercicio superiores a 2,300 UIT.
Qué operaciones
Obliga cuando la suma de todas sus transacciones dentro del ámbito de precios de transferencia llega a 100 UIT en el ejercicio. Desde 400 UIT se exige el reporte completo, con análisis funcional y aplicación del método. Si en esas transacciones enajena bienes cuyo valor de mercado es inferior a su costo computable, debe presentar el reporte completo sea cual fuere el monto.

Formulario Virtual 3561

Reporte Maestro

Describe el grupo en su conjunto: estructura, negocio, intangibles, financiamiento intragrupo y política de precios de transferencia.

Quiénes
Empresas integrantes de un grupo cuyos propios ingresos devengados en el ejercicio superan las 20,000 UIT y cuyas transacciones sujetas a precios de transferencia suman 400 UIT o más.
Qué pide
Información del grupo que suele estar en el exterior: se coordina con la matriz desde el inicio.

Sistema IR-AEOI · SUNAT

Reporte País por País

Distribuye por jurisdicción los ingresos, los impuestos y la actividad del grupo multinacional.

Quiénes
La matriz peruana de un grupo multinacional cuyos ingresos consolidados del ejercicio anterior sumaron S/ 2,700 millones o más; o, en supuestos específicos (matriz del exterior no obligada en su país, sin acuerdo de intercambio con el Perú o con incumplimiento sistemático, o designación como matriz representante), la empresa peruana del grupo.
Qué hacemos
Revisamos si la obligación recae en la empresa peruana o la cumple la matriz, y preparamos la comunicación a SUNAT de la entidad designada o de la matriz representante en el exterior.

Los umbrales del Reporte Local y del Reporte Maestro se miden con la UIT del ejercicio que se declara; el del Reporte País por País, en soles, sobre los ingresos consolidados del grupo del ejercicio anterior. Las fechas de presentación siguen el cronograma que SUNAT aprueba cada año según el último dígito del RUC.

El estudio técnico

Qué comprende, de principio a fin.

Un Reporte Local no es un formulario que se llena: es un análisis que tiene que sostenerse el día que SUNAT lo revise. Por eso cada etapa queda documentada y con su sustento.

  • 01

    Diagnóstico de operaciones vinculadas

    Identificamos las partes vinculadas y las operaciones sujetas a precios de transferencia, incluidas las realizadas con países o territorios no cooperantes o de baja o nula imposición y con sujetos sometidos a regímenes fiscales preferenciales, y medimos los montos frente a los umbrales.

  • 02

    Análisis funcional

    Funciones, activos y riesgos de cada parte, a partir de entrevistas con la gerencia y de los contratos, para caracterizar correctamente a la empresa dentro del grupo.

  • 03

    Selección del método

    Elegimos y justificamos el método más apropiado para cada operación: precio comparable no controlado, precio de reventa, costo incrementado, partición de utilidades, residual de partición de utilidades o margen neto transaccional; y, cuando ninguno resulta aplicable, otros métodos que admite el artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta, como el flujo de caja descontado, los múltiplos o la tasación.

  • 04

    Comparables y rango intercuartil

    Búsqueda en bases de datos, criterios de aceptación y rechazo documentados, ajustes de comparabilidad y cálculo del rango de mercado.

  • 05

    Servicios intragrupo y test de beneficio

    Sustento de los servicios recibidos de empresas del grupo (prestación efectiva, beneficio y valor pactado), requisito para que el gasto sea deducible.

  • 06

    Informe, declaración y defensa

    Redacción del reporte, presentación del formulario virtual y archivo ordenado del sustento, listo para atender un requerimiento o una fiscalización.

Dos torres de vidrio del centro financiero de San Isidro, en Lima, que se reflejan una en la otra al anochecer

Préstamos, operaciones financieras y servicios entre vinculadas

Cada operación, a valor de mercado.

Las empresas de un grupo se otorgan préstamos, realizan operaciones financieras y se prestan servicios entre sí. Cada una de esas operaciones debe pactarse como lo harían partes independientes: con la tasa, el precio y el margen que fijaría el mercado.

Preguntas frecuentes

Lo que suelen preguntarnos antes de empezar.

¿Qué es el Reporte Local?

Es la declaración jurada informativa, en el Formulario Virtual 3560, con la que la empresa informa a SUNAT sus operaciones con partes vinculadas, las realizadas desde, hacia o a través de países o territorios no cooperantes o de baja o nula imposición y las realizadas con sujetos sometidos a un régimen fiscal preferencial; cuando esas operaciones suman 400 UIT o más, sustenta además que se pactaron a valor de mercado.

¿Qué información necesita el estudio para empezar?

Los estados financieros del ejercicio, el detalle de las operaciones con cada parte vinculada, los contratos intragrupo, la estructura del grupo y una conversación con la gerencia sobre funciones, activos y riesgos. Para la evaluación inicial bastan los estados financieros y el detalle de las operaciones con vinculadas.

¿Qué ocurre si el Reporte Local no se presenta o se presenta sin sustento?

No presentarlo o presentarlo fuera de plazo es infracción (art. 176, numeral 2, del Código Tributario). También lo es presentarlo incompleto o no conforme con la realidad (numeral 4) y no exhibir la documentación que lo sustenta cuando SUNAT la pide (art. 177, numeral 27). La multa es de 0.6% de los ingresos netos, con un mínimo de 10% de la UIT y un máximo de 25 UIT. Además, en una fiscalización, SUNAT puede ajustar al valor de mercado las operaciones cuyo valor pactado determinó un menor impuesto en el país, con el impuesto omitido, los intereses y las multas que ese ajuste arrastra.

¿Cuándo conviene empezar?

Apenas se cierran los estados financieros del ejercicio. El análisis funcional y la búsqueda de comparables toman tiempo, y hacerlos con holgura es lo que permite corregir a tiempo una operación que queda fuera del rango.

¿Atienden a empresas cuya matriz está en el exterior?

Sí. Buena parte de la información del Reporte Maestro y de las operaciones intragrupo está en la matriz; coordinamos directamente con el equipo de la matriz para que la información llegue completa y a tiempo.

Evaluación inicial sin costo

Sepa si su empresa está obligada antes de que venza el plazo.

Envíenos sus estados financieros y el detalle de sus operaciones con vinculadas. Le respondemos qué declaraciones le corresponden y por dónde empezar.

Escribir por correo